Última actualización en 15/04/2021

¿Cómo tributa una retirada parcial?

Cuando el cliente solicita una retirada parcial de fondos, Indexa ordena el reembolso parcial de los fondos y se genera una plusvalía, o minusvalía según el caso. Para determinar las participaciones que se venden se utiliza el método FIFO (First In First Out): se venden primero las participaciones que primero se compraron, las más antiguas. La plusvalía será la diferencia entre el precio de suscripción de las participaciones y el precio de reembolso.

Si existen plusvalías por la venta de las participaciones, se consideran rendimientos de capital mobiliario y están sujetas a una retención del 19%, que se deducirá como pago a cuenta en la declaración del IRPF.

Por ello, en caso de retirada de efectivo con plusvalías, el reembolso de participaciones de fondos es superior a la cantidad a retirar.
Por ejemplo:

  • Valor de adquisición de las participaciones que se van a reembolsar (FIFO): 10,00€
  • Valor actual de las participaciones: 11,00€
  • Rentabilidad: +10%
  • Cantidad a reembolsar: 1.017,58€
  • Coste de adquisición: 925,07€
  • Plusvalía: 92,53€
  • Retención: 19% * 92,53€ = 17,58€
  • Importe neto para retirar: 1.000€

En caso de que algunas participaciones de un mismo fondo se reembolsen con ganancias a la vez que otras se reembolsan con pérdidas, el cálculo de las retenciones es distinto en función del banco custodio:

  • Inversis netea ganancias y pérdidas en el reembolso de participaciones del mismo fondo, y sólo retiene el 19% sobre la ganancia neta de cada fondo.
    Ej. si se reembolsan 100 participaciones con 100 € de ganancias y 100 participaciones con 100€ de pérdidas, del mismo fondo, Inversis no retendría nada.
  • Cecabank no netea para un mismo fondo y retiene sobre las ganancias de cualquier venta de participación.
    Ej. en el mismo ejemplo, Cecabank retendría 19€, que le saldrían a devolver al cliente en su declaración de la renta.

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