¿Cómo tributa una retirada parcial?

Cuando el cliente solicita una retirada parcial de fondos, Indexa ordena el reembolso parcial de los fondos y se genera una plusvalía, o minusvalía según el caso. Para determinar las participaciones que se venden se utiliza el método FIFO (First In First Out): se venden primero las participaciones que primero se compraron, las más antiguas. La plusvalía será la diferencia entre el precio de suscripción de las participaciones y el precio de reembolso.

Si existen plusvalías por la venta de las participaciones, se consideran rendimientos de capital mobiliario y están sujetas a una retención del 19%, que se deducirá como pago a cuenta en la declaración del IRPF.

Por ello, en caso de retirada de efectivo con plusvalías, el reembolso de participaciones de fondos es superior a la cantidad a retirar.
Por ejemplo:

• Valor de adquisición de las participaciones que se van a reembolsar (FIFO): 10,00 €
• Valor actual de las participaciones: 11,00  €
• Rentabilidad: +10  %
• Cantidad a reembolsar: 1.017,58 €
• Coste de adquisición: 925,07  €
• Plusvalía: 92,53 €
• Retención: 19  % * 92,53  € = 17,58  €
• Importe neto para retirar: 1.000  €

En caso de que algunas participaciones de un mismo fondo se reembolsen con ganancias a la vez que otras se reembolsan con pérdidas, el banco custodio netea ganancias y pérdidas en el reembolso de participaciones del mismo fondo, y solo retiene el 19  % sobre la ganancia neta de cada fondo.
Por ejemplo, si se reembolsan 100 participaciones con 100 € de ganancias y 100 participaciones con 100 € de pérdidas, del mismo fondo, el banco custodio no retendría nada.