Última actualización en 20/01/2022

Aportaciones máximas a planes de pensiones y planes de EPSV

Para residentes fiscales en España (menos País Vasco)

Los Presupuestos Generales del Estado para 2022 (pdf), aprobados por el Congreso el 28/12/2021, incluyen en su artículo 59, punto Dos, una reducción a 1.500€ el límite de aportaciones individuales a planes de pensiones a partir de 2022 (en lugar de 2.000 € en 2021 y 8.000 € hasta 2020):

  • Máximo 1.500 € anuales de aportaciones individuales, a partir de 2022 y 2.000 € en 2021, a planes de pensiones individuales y de empleo: a partir del 01/01/2022, el límite de aportaciones individuales es de máximo 1.500 € y máximo 30% de tus rendimientos netos del trabajo y actividades económicas, incluyendo las aportaciones a planes de pensiones individuales, las aportaciones del trabajador a planes de empleo que superen las aportaciones de la empresa y las aportaciones de la empresa que deriven de una decisión del trabajador
  • Máximo 10.000 € anuales de aportaciones empresariales: desde el 01/01/2021, el límite de las contribuciones empresariales a planes de pensiones de empleo es de máximo 10.000€ anuales por contribuyente y máximo 30% de tus rendimientos netos del trabajo y actividades económicas, incluyendo las aportaciones realizadas por el trabajador que no superan a las aportaciones de la empresa y que no deriven de una decisión del trabajador
  • Máximo 10.000 € anuales de aportaciones totales: el límite conjunto de las aportaciones individuales (2.000 € en 2021 y 1.500 € a partir de 2022) y empresariales (10.000 €) es de 10.000 € por contribuyente por año y máximo 30% de tus rendimientos netos del trabajo y actividades económicas
  • Los clientes con aportación periódica pueden revisar, modificar o anular su aportación en todo momento en su área privada \ Elegir la cuenta de pensiones \ Aportaciones \ Aportación periódica
  • Los "rendimientos netos del trabajo" corresponden a los rendimientos brutos anuales, menos seguridad social, menos gastos deducibles (2.000 € por contribuyente al año como mínimo, ver detalles en fiscal-impuestos.com).
  • Declaración conjunta: si una pareja hace la declaración conjunta, podrá deducirse la aportación de las dos personas.
  • Aportaciones a favor del cónyuge: además, si tienes un cónyuge que gana menos de 8.000 € al año (en su base imponible general), podrás aportar hasta 1.000 € a los planes de pensiones de tu cónyuge y deducirte esta aportación de tu base imponible general. En caso de no llegar al mínimo de inversión con Indexa, de 1.500€, puedes contratar nuestros planes de pensiones directamente con Caser y traspasarlos luego a Indexa cuando la posición total supere el mínimo de 1.500€ (por debajo de 1.500€ no cubrimos los costes de la gestión de la cartera).
  • El límite de aportación a favor de una persona con discapacidad es de máximo 24.250 € anuales por persona con discapacidad en total, con un límite de 24.250 € para las aportaciones por el mismo partícipe y de 10.000 € por otro contribuyente que aporta (personas con las que el partícipe con discapacidad tenga relación de parentesco, cónyuge o personas que le tuvieren a su cargo en régimen de tutela o acogimiento)

Para residentes fiscales en el País Vasco:

  • Puedes aportar hasta un máximo de 5.000 € al año a planes de EPSV individuales. En planes de pensiones individuales, desde 2021 no es posible aportar más de 2.000 € al año.
  • En caso de que tu empleador aporte a un plan de EPSV o de pensiones de empleo, la aportación máxima conjunta es de 12.000 € anuales incluyendo planes de empleo e individuales.
  • Declaración conjunta: si una pareja hace la declaración conjunta, sólo podrá deducirse las aportaciones como si fueran una única persona.
  • El límite de aportación deducible al cónyuge o pareja de hecho es de 2.400 € si su base imponible general es inferior a 8.000 €. Sin embargo, en planes de EPSV se puede aportar más, por ejemplo para cumplir con la inversión mínima de 3.000 € en Indexa, deducir la aportación de 2.400€ en el mismo ejercicio y el exceso de aportaciones se puede deducir durante los 5 años siguientes.
  • El límite de aportación a favor de un discapacitado es de máximo 8.000 € por contribuyente, y de hasta un máximo de 24.250 € anuales en total por persona discapacitada.

En caso de haber superado el tope anual de aportaciones, puedes solicitarnos una devolución del exceso de aportaciones a planes de pensiones.

Texto oficial (España menos País Vasco)

Artículo 59 de los Presupuestos Generales del Estado para 2022 (pdf), aprobados por el Congreso el 28/12/2021:

«Artículo 59. Límites de reducción en la base imponible de las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.
Con efectos desde 1 de enero de 2022 y vigencia indefinida, se introducen las siguientes modificaciones en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio:
»

El punto Dos de este artículo 59 de los presupuestos es el que afecta al límite de aportaciones a planes de pensiones:

«Dos. Se modifica el apartado 1 del artículo 52, que queda redactado de la siguiente forma:
1. Como límite máximo conjunto para las reducciones previstas en los apartados 1, 2, 3, 4 y 5 del artículo 51 de esta Ley, se aplicará la menor de las cantidades siguientes:
a) El 30 por 100 de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio.
b) 1.500 euros anuales.

Este límite se incrementará en 8.500 euros, siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales, o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social por importe igual o inferior a la respectiva contribución empresarial.

A estos efectos, las cantidades aportadas por la empresa que deriven de una decisión del trabajador tendrán la consideración de aportaciones del trabajador.

Las aportaciones propias que el empresario individual realice a planes de pensiones de empleo o a mutualidades de previsión social, de los que, a su vez, sea promotor y, además, partícipe o mutualista, así como las que realice a planes de previsión social empresarial o seguros colectivos de dependencia de los que, a su vez, sea tomador y asegurado, se considerarán como contribuciones empresariales, a efectos del cómputo de este límite.

Además, 5.000 euros anuales para las primas a seguros colectivos de dependencia satisfechas por la empresa.» 


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